Предприниматель несколько лет работал на УСН и самостоятельно контролировал большую часть учета вместе с приходящим бухгалтером. Основной документооборот был достаточно простым: банковские операции, закупка товара, отгрузки покупателям и расчет заработной платы сотрудникам.
После роста оборота бизнес начал работать с НДС. Количество документов увеличилось, появились счета-фактуры, необходимость контролировать входящий и исходящий НДС, корректность документов поставщиков и своевременность их получения.
Первые месяцы предприниматель пытался сохранить прежнюю схему работы, однако быстро столкнулся с тем, что ошибки в первичных документах теперь непосредственно влияют на расчет налога.
Основной запрос был таким: организовать учет НДС так, чтобы предпринимателю не приходилось самостоятельно проверять каждую счет-фактуру и разбираться, можно ли принять налог к вычету.
Перед началом сопровождения бухгалтер «Авизо» проверил операции текущего квартала и документы по основным поставщикам.
Выяснилось, что:
- по нескольким закупкам отсутствовали корректно оформленные счета-фактуры;
- часть первичных документов поступала с задержкой;
- отдельные операции требовали уточнения с точки зрения применения НДС;
- предприниматель не видел заранее предполагаемую сумму налога к уплате;
- не было единого порядка проверки документов перед отражением вычетов;
- сверка расчетов с контрагентами проводилась нерегулярно.
Критических нарушений на момент проверки не выявили, однако при сохранении прежнего порядка вероятность расхождений в декларации заметно возрастала.
Сначала сверили банковские операции, поступления и реализации за текущий квартал.
По документам, которых не хватало, сформировали перечень и запросили их у поставщиков. Отдельно проверили документы, влияющие на возможность применения налоговых вычетов.
После этого организовали постоянное бухгалтерское сопровождение.
В работу вошли:
- учет поступлений и реализаций;
- проверка первичных документов;
- контроль счетов-фактур;
- ведение книги покупок и книги продаж;
- расчет входящего и исходящего НДС;
- проверка возможности применения вычетов;
- контроль документов от поставщиков;
- сверка расчетов с контрагентами;
- подготовка декларации по НДС;
- расчет других налогов и страховых взносов;
- контроль требований ФНС;
- предварительный расчет налоговой нагрузки.
Для предпринимателя также установили простой порядок передачи документов: счета-фактуры и закрывающие документы передаются бухгалтеру в течение месяца, а отсутствующие документы выявляются заранее, а не непосредственно перед сдачей декларации.
К концу первого полного квартала учет НДС велся в регулярном режиме.
Документы поставщиков стали проверяться по мере поступления, поэтому недостающую первичку удавалось запрашивать заранее. Предприниматель начал получать предварительную информацию о предполагаемой сумме НДС до окончания отчетного периода.
В результате переход на работу с НДС перестал требовать постоянного личного контроля со стороны собственника бизнеса.
До обращения: документы проверялись нерегулярно, часть счетов-фактур приходилось искать перед отчетностью, итоговая сумма НДС становилась понятна слишком поздно.
После перехода на сопровождение: входящий и исходящий НДС контролируются в течение квартала, документы проверяются заранее,
