Предприниматель работал на патентной системе налогообложения и параллельно оказывал услуги, которые не попадали под действие патента. Для этой части деятельности применялась УСН.
Пока объем операций был небольшим, учет велся самостоятельно: поступления контролировались по банковской выписке, документы хранились в электронном виде, а расчет налогов проводился ближе к срокам уплаты.
После расширения бизнеса стало сложнее разделять доходы между патентом и УСН. Дополнительно появились сотрудники, регулярные выплаты заработной платы и обязательная отчетность по ним.
Предприниматель обратился за сопровождением, когда понял, что самостоятельно контролировать несколько налоговых режимов и кадровые обязательства становится слишком трудоемко.
При первичной проверке бухгалтер обратил внимание на несколько моментов:
- часть поступлений не была однозначно распределена между патентом и УСН;
- отсутствовал единый порядок фиксации доходов по каждому виду деятельности;
- страховые взносы рассчитывались отдельно от общей налоговой нагрузки;
- кадровые документы по сотрудникам велись не в полном объеме;
- предприниматель не контролировал приближение доходов к ограничениям, установленным для применения специальных налоговых режимов.
Ошибки не привели к критическим последствиям, но при дальнейшем росте оборота могли возникнуть вопросы к правильности расчета налогов.
Сначала разделили операции по каждому направлению деятельности и определили, какие поступления относятся к патенту, а какие должны учитываться в рамках УСН.
После этого настроили регулярный порядок учета.
В сопровождение вошли:
- раздельный учет доходов по патенту и УСН;
- контроль банковских операций;
- ведение КУДиР по деятельности на УСН;
- контроль сроков действия патента;
- расчет страховых взносов предпринимателя;
- расчет заработной платы сотрудникам;
- подготовка кадровых документов;
- сдача обязательной отчетности;
- контроль налоговых лимитов;
- предварительный расчет налоговой нагрузки.
Бухгалтер также сформировал для предпринимателя понятную схему передачи документов, чтобы новые операции сразу относились к нужному виду деятельности.
После перехода на регулярное сопровождение предпринимателю больше не требовалось самостоятельно определять, к какому налоговому режиму относится каждая операция.
Доходы по патенту и УСН стали учитываться раздельно, а налоги и страховые взносы рассчитывались заранее.
Отдельно был организован кадровый учет двух сотрудников и контроль обязательной отчетности.
В результате предприниматель сохранил удобную для бизнеса схему совмещения налоговых режимов, но избавился от необходимости самостоятельно контролировать бухгалтерские и налоговые нюансы.
До обращения: учет по патенту и УСН велся вручную, часть операций требовала дополнительной проверки, кадровые документы оформлялись нерегулярно.
После перехода на сопровождение: доходы разделяются по налоговым режимам, налоги рассчитываются заранее, сотрудники и отчетность находятся под регулярным контролем бухгалтера.
